Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế. Vậy các loại tờ khai, báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp là gì? Quý vị hãy cùng Đại Lý Thuế Gia Lộc tìm hiểu qua nội dung bài viết sau đây.

Tờ khai thuế là gì? Báo cáo thuế là gì?

Thứ nhất: Tờ khai thuế

Tờ khai thuế là văn bản theo mẫu do Bộ Tài chính ban hành, doanh nghiệp, người nộp thuế sử dụng để kê khai các thông tin nhằm xác định số thuế phải nộp.

Doanh nghiệp, người nộp thuế phải kê khai chính xác, đầy đủ, trung thực các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu và nộp đủ các loại chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Thứ hai: Báo cáo thuế

Báo cáo thuế là hoạt động mang tính chất kê khai các hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào và thuế giá trị gia tăng đầu ra đối với những hoạt động phát sinh trong quá trình trao đổi hàng hóa, sử dụng dịch vụ.

Bên cạnh tác dụng là kê khai hóa đơn giá trị gia tăng, báo cáo thuế còn là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp/ tổ chức. Báo cáo thuế nhằm giúp các cơ quan quản lý thuế nắm bắt tình hình hoạt động hiện tại của họ. Do vậy, báo cáo thuế được cho là có vai trò rất quan trọng và có thời hạn nộp cụ thể, các thông tin kê khai trong báo cáo thuế cần được kiểm tra kỹ và cẩn thận.

Các loại báo cáo thuế, tờ khai thuế doanh nghiệp phải nộp

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp sẽ phải nộp những tờ khai báo cáo thuê sau đây:

Tờ khai thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.

Cách xác định thuế giá trị gia tăng theo tháng hay quý

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế thuộc loại kê khai theo tháng, trừ trường hợp là doanh nghiệp mới thành lập sẽ kê khai theo quý, những doanh nghiệp mới thành lập sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng sẽ dựa vào doanh thu để xác định.

Nếu là doanh nghiệp đang hoạt động, có hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh doanh thu thì được chia làm 02 trường hợp:

+ Kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý nếu doanh thu liền kề năm trước của doanh nghiệp thấp hơn 50 tỷ.

+ Kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng nếu doanh thu liền kề năm trước của doanh nghiệp cao hơn 50 tỷ.

Xác định kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp

Cách xác định doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp như sau:

– Đối với những doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và đăng ký tự nguyện thì sẽ kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.

– Đối với những doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 01 tỷ đồng (trừ những doanh nghiệp đăng ký tự nguyện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ) thì sẽ kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp.

Xác định kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp sẽ liên quan trực tiếp đến mẫu tờ khai phải nộp:

+ Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01.

Những doanh nghiệp mới thành lập thì được lựa chọn kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý và kê khai theo phương pháp trực tiếp (nếu muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì cũng sẽ nộp tờ khai thuế theo mẫu số 01).

+ Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng thì nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03.

+ Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu thì nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 04.

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu, được đánh vào một số cá nhân có thu nhập cao.

Thuế thu nhập cá nhân kê khai theo tháng hay quý?

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế kê khai theo tháng. Đối với những doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

Tờ khai nộp thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 05KK-TNCN

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, đánh vào doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có mức thu nhập phải chịu thuế bao gồm từ hoạt động kinh doanh, hoạt động sản xuất, hoạt động vận chuyển hàng hóa, dịch vụ và những thu nhập khác của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

Hàng quý, doanh nghiệp căn cứ vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để tự tạm tính số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hàng quý (hàng tháng không tạm tính). Nếu trong quý có phát sinh tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phai nộp thì cần phải nộp số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp đó chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là công việc phải thực hiện hàng tháng, hàng quý của mỗi kế toán doanh nghiệp

Toán bộ các doanh nghiệp đang hoạt động phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (bao gồm cả những doanh nghiệp mới thành lập). Và hầu như các doanh nghiệp đều nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được làm theo mẫu BC26-AC.

Thời gian nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế

Doanh nghiệp nộp báo cáo thuế sẽ bị phạt theo quy định của pháp luật, chính vì thế, việc nộp báo cáo thuế đùng thời hạn là rất quan trọng. Vậy thời gian nộp báo cáo thuế là khi nào?

Tùy thuộc doanh nghiệp lựa chọn phương thức báo cáo thuế theo tháng hay theo quý, thời hạn nộp báo cáo thuế sẽ được quy định cụ thể như sau:

Việc nộp báo cáo thuế hiện nay được thực hiện online qua Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục thuế.

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế quy định như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

(1) Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

(2) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

(3) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

(4) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

(5) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

(6) Biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;

b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.

Lưu ý: Mức phạt tiền quy định tại Điều 10, 11, 12, 13, 14, 15, khoản 1, 2 Điều 19 và Chương III Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức.

Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.

Trên đây là nội dung bài viết Các loại tờ khai, báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp, trong trường hợp khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ nộp tờ khai thuế, khách hàng vui lòng liên hệ lại với Đại Lý Thuế Gia Lộc theo thông tin như sau: