Nộp thuế là một trong các nghĩa vụ tài chính đặc biệt quan trọng đối với các tổ chức, cá nhân.Các trình tự, thủ tục kê khai thuế được các tổ chức, cá nhân đặc biệt quan tâm. Để giải đáp các thắc mắc liên quan đến vấn đề kê khai thuế, mời quý bạn đọc theo dõi bài viết Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay theo quý? của công ty Đại Lý Thuế Gia Lộc.

Kê khai thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp mới

Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.Thuế giá trị gia tăng là thuế chỉ áp dụng trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu, được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ và do người tiêu dùng trả khi sử dụng sản phẩm đó. Thuế giá trị gia tăng là người chi trả, tuy nhiên người trực tiếp thực hiện nghĩa vụ đóng thuế với Nhà nước lại là đơn vị sản xuất, kinh doanh.

Theo quy định tại điểm a, khoản 1, điều 9, Nghị định 126 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 20 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế, Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

Cách xác định kỳ kê khai thuế Thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ. Doanh nghiệp có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân có nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân.

Doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý. Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.

Các xác định kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân được quy định tại điểm b, khoản 1, điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 20 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế.

Theo đó, nếu doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế theo quý thì được lựa chọn kê khai thuế theo quý.

Vậy, việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp và lệ phí môn bài được quy định như thế nào, mời quý bạn đọc theo dõi phần tiếp theo của bài viết Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay theo quý của công ty Đại Lý Thuế Gia Lộc.

Cách xác định kỳ kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Theo quy định tại điều 2, Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp, Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:

– Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

– Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;

– Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã;

– Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

– Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Do vậy, các doanh nghiệp mới thành lập nhưng có thu nhập chịu thuế thì phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo quy định khoản 6, điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 20 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp không có kỳ theo tháng, chỉ có tạm tính theo quý và quyết toán theo năm.

Cách xác định kỳ kê khai thuế lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản tiền phải nộp định kỳ hàng năm hoặc khi mới ra sản xuất, kinh doanh dựa trên số vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh/vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu của năm (đối với hộ, cá nhân kinh doanh).

Sau khi thành lập doanh nghiệp (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Như vậy, Doanh nghiệp mới thành lập có thể lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch đối với thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng. Cần lưu ý, khi doanh nghiệp kê khai thuế giá trị tăng theo quý thì kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý và ngược lại. Còn việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và lệ phí môn bài được thực hiện theo quy định hiện hành.

Có thể chuyển từ kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng sang kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý không?

Căn cứ Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về tiêu chí khai thuế theo quý như sau:

Theo đó, người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

Qua bài viết doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay theo quý của Đại Lý Thuế Gia Lộc, ta thấy Nhà nước có chính sách pháp luật nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp mới thành lập còn non trẻ, từ đó tạo nền tảng cho sự phát triển của doanh nghiệp.